我公司2023年固定资产实际折旧为9796.08元,剩余固定资产折旧为9442.84元, 合计19239.92元。因失误将2023年折旧19239.92元填报到A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表11.2列,现在有涉税风险,我调整了年报企业所得税申报表(A105000、A105080),其中A105080按实际折旧为9796.08元填报,A105000做固定资产调整可以吗?
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84784991 | 提问时间:08/06 09:41
同学你好
1.首先分析情况:由于之前填报错误,将本不应全部计入 2023 年折旧的金额都填报进去,现在进行调整是合理且必要的。
2.对于调整企业所得税申报表:A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表按实际折旧 9796.08 元填报是正确的修正方法。该表主要反映资产折旧、摊销的会计处理与税法规定不一致需进行纳税调整的情况。A105000 纳税调整项目明细表中做固定资产调整也是可行的。因为如果固定资产折旧的调整会导致纳税调整项目的变化,在 A105000 表中进行相应的调整可以确保整个纳税调整的准确性和完整性。在 A105000 表中进行固定资产调整时,需要准确填写涉及固定资产折旧调整的相关行次,比如“资产折旧、摊销”等相关项目,并注明调整原因和金额。
3.关于涉税风险:及时进行正确的申报调整可以降低涉税风险。只要按照规定的程序和要求进行调整,并向税务机关作出合理的解释说明(如果需要),通常税务机关会认可这种主动纠正错误的行为,将涉税风险控制在较低水平。
08/06 09:42
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