老师,我公司名下有一套房,现在卖给个人,我公司是小规模纳税人,我需要缴纳哪些税?税点是多少呀?
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84784962 | 提问时间:08/05 12:26
一、增值税
1.征收规定:小规模纳税人转让其取得(不含自建)的不动产,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照 5%的征收率计算应纳税额。小规模纳税人转让其自建的不动产,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照 5%的征收率计算应纳税额。
2.计算公式:转让非自建不动产应纳税额 =(全部价款和价外费用 - 不动产购置原价或者取得不动产时的作价)×5%转让自建不动产应纳税额 = 全部价款和价外费用×5%
二、城市维护建设税
1.征收规定:以增值税税额为计税依据。市区的税率为 7%;县城、镇的税率为 5%;不在市区、县城或镇的,税率为 1%。
2.计算公式:应纳税额 = 实际缴纳的增值税税额×城市维护建设税税率
三、教育费附加和地方教育附加
1.征收规定:以增值税税额为计费依据。教育费附加费率为 3%,地方教育附加费率通常为 2%。
2.计算公式:教育费附加应纳税额 = 实际缴纳的增值税税额×3%地方教育附加应纳税额 = 实际缴纳的增值税税额×2%
四、土地增值税
1.征收规定:增值额未超过扣除项目金额 50%的部分,税率为 30%。增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分,税率为 40%。增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分,税率为 50%。增值额超过扣除项目金额 200%的部分,税率为 60%。按照增值额占扣除项目金额的比例确定税率,实行四级超率累进税率。
2.计算公式:应纳税额 = ∑(每级距的土地增值额×适用税率)
五、印花税
1.征收规定:产权转移书据按所载金额的 0.5‰贴花。
2.计算公式:应纳税额 = 合同所载金额×0.5‰
六、企业所得税
1.征收规定:企业出售房产取得的收入需并入企业的应纳税所得额,按照企业所得税法的规定计算缴纳企业所得税。企业所得税税率一般为 25%,符合小型微利企业条件的,可享受相应的税收优惠政策。
2.计算公式:应纳税额 =(房产转让收入 - 房产净值 - 相关税费)×企业所得税税率
08/05 12:28
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