购入时:
借:其他债券投资-成本1000
-利息调整100
贷:银行存款1100
2x18年.12.31日:
应确认的实际利息为1100*0.0753=82.83
借:应收利息 1000*0.1=100
贷:投资收益 82.32
其他债券投资-利息调整 17.17
此时账面价值=1100-17.17=1082.83
公允价值为1019,借:其他债券投资-公允价值变动12.17
贷:其他综合收益 12.17
此时账面价值=公允价值=1082.83+12.17=1095
发生减值:
借:信用减值损失 20
贷:其他综合收益——信用减值准备20