出口退税,之前出口现在税退下来了,之前进项税额有80000我没结转,现在这个月退税了80000那我应该怎么做账
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84784975 | 提问时间:08/02 11:10
在出口退税的情况下,之前未结转进项税额,现在收到退税款80,000元,需要进行相应的账务处理。假设你公司为外贸企业,以下是具体的会计分录:
1.确认应收出口退税款时:借:其他应收款——应收出口退税 80,000贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 80,000
2.同时,将未结转的进项税额进行结转:借:应交税费——应交增值税(出口退税) 80,000贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 80,000
这样处理后,“应交税费——应交增值税(出口退税)”科目余额为0,“其他应收款——应收出口退税”科目余额为80,000元,表示应收的退税款。实际收到退税款时,再借记“银行存款”科目,贷记“其他应收款——应收出口退税”科目。
08/02 11:14
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