老师 本月应交的增值税是142.1 但是本月开出了一张红字发票 增值税是531 这样本月的增值税和附加税就不用交了,税费还需要计提出来,然后下个月在做税款抵交的分录是吗?还是本月直接做税款抵交?
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84784959 | 提问时间:07/31 15:34
本月应先将应交的增值税 142.1 元正常计提,同时将红字发票对应的增值税 531 元做相应的账务处理。
本月不用缴纳增值税和附加税,也无需计提附加税。
账务处理如下:
计提本月应交未交的增值税:
借:应交税费 - 应交增值税(转出未交增值税) 142.1
贷:应交税费 - 未交增值税 142.1
红字发票冲减增值税:
借:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 531
贷:应收账款等 531
下个月,如果有应纳税额,可以用本月多出来的 388.9 元(531 - 142.1)进行抵交,再做相应的抵交分录。
一般情况下,本月先做上述处理,下个月再做税款抵交的分录
07/31 15:35
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