本月应先将应交的增值税 142.1 元正常计提，同时将红字发票对应的增值税 531 元做相应的账务处理。 本月不用缴纳增值税和附加税，也无需计提附加税。 账务处理如下： 计提本月应交未交的增值税： 借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 142.1 贷：应交税费 - 未交增值税 142.1 红字发票冲减增值税： 借：应交税费 - 应交增值税（销项税额） 531 贷：应收账款等 531 下个月，如果有应纳税额，可以用本月多出来的 388.9 元（531 - 142.1）进行抵交，再做相应的抵交分录。 一般情况下，本月先做上述处理，下个月再做税款抵交的分录