一、经营活动产生的现金流量 1.销售商品、提供劳务收到的现金：本项目应根据“主营业务收入”“其他业务收入”“应收账款”“应收票据”“预收账款”等科目的记录分析填列。公式：销售商品、提供劳务收到的现金 = 当期销售商品、提供劳务收到的现金 + 当期收到前期的应收账款和应收票据 + 当期预收的账款 - 当期因销售退回而支付的现金 + 当期收回前期核销的坏账损失 2.收到的税费返还：反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、所得税、消费税等返还。 3.收到其他与经营活动有关的现金：包括罚款收入、经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。 4.购买商品、接受劳务支付的现金：根据“主营业务成本”“存货”“应付账款”“应付票据”“预付账款”等科目的记录分析填列。公式：购买商品、接受劳务支付的现金 = 当期购买商品、接受劳务支付的现金 + 当期支付前期的应付账款和应付票据 + 当期预付的账款 - 当期因购货退回收到的现金 5.支付给职工以及为职工支付的现金：包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。 6.支付的各项税费：反映企业当期实际上交税务部门的各种税费。 7.支付其他与经营活动有关的现金：如支付的差旅费、业务招待费、保险费、经营租赁支付的现金等。 二、投资活动产生的现金流量 1.收回投资收到的现金：反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等而收到的现金。 2.取得投资收益收到的现金：因投资而分得的现金股利、利息等。 3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额：出售这些资产所收到的现金减去为处置这些资产而支付的有关费用后的净额。 4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额：处置子公司或其他营业单位所取得的现金减去相关处置费用以及子公司及其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：购买这些资产所支付的现金。 6.投资支付的现金：反映企业进行各种投资所支付的现金。 7.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额：购买子公司或其他营业单位所支付的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。 三、筹资活动产生的现金流量 1.吸收投资收到的现金：反映企业收到的投资者投入的现金。 2.取得借款收到的现金：企业从银行或其他金融机构借入的各种短期、长期借款所收到的现金。 3.收到其他与筹资活动有关的现金：如接受现金捐赠等。 4.偿还债务支付的现金：反映企业以现金偿还债务的本金。 5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金：支付的现金股利、利润以及支付的借款利息等。 6.支付其他与筹资活动有关的现金：如发行股票、债券支付的审计、咨询等费用。 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 反映企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时，所采用的现金流量发生日的汇率或平均汇率折算的人民币金额与“现金及现金等价物净增加额”中外币现金净增加额按期末汇率折算的人民币金额之间的差额。 五、现金及现金等价物净增加额 等于经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额之和，再加上汇率变动对现金及现金等价物的影响。 六、期末现金及现金等价物余额 等于期初现金及现金等价物余额加上本期现金及现金等价物净增加额。