同学你好，图一和图二是两个不同的计算内容了哦。 图一是基于应收账款计算的所得税，应收账款的账面价值=原值-减值=791-79.1，计税基础=791，账<税，可抵扣暂时性差异=791-（791-79.1）=79.1，递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率 图二没有看到题目具体条件和问题，从分录来看应该是固定资产处置时确认的递延所得税，同学要确认处置时的账面价值和计税基础，由此来看暂时性差异的金额哦。