老师您好,我们是高新技术企业,之前我们收到的技术服务费发票计入到研发支出费用化支出其他科目里了,但是这个金额很大,高企认定的人给我们说,建议把技术服务费计入成本,以前计入研发支出的技术服务费也不做加计扣除,想听听您的建议
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问题已解决
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84785006 | 提问时间:07/26 11:04
您好。根据您的描述,问题回复如下。
1、研发费用加计扣除的政策规定范围,您可以参考之前国家税务总局下发2.0指引以及相关政策规定;
2、您说的技术服务费能不能加计扣除,首先要结合合同的内容以及与当年研发项目的关联性来判断,如果认定为委托研发,那是作为委托研发来加计扣除(80%);如果认定为某个研发项目的咨询费,那可以放在“其他费用-咨询费”来加计扣除(注意限额10%)。
3、技术服务费能不能享受加计扣除,1是看合同内容,2是看可以归属到加计扣除的哪个费用类型。
4、对于企业申请高新认定而言,看的是研发投入的占比,也就是说研发比例符合要求即可,如果您的研发投入比例已符合要求的话(人工、材料等是大头),没必要在归集这类技术服务费,因为单笔金额很大,税局会要求提供相关的合同、发票、付款记录、解释与研发项目相关的技术合理性。
5、以上是针对您问题回复,希望能够帮到您。
07/26 11:20
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