您好，补提盈余公积，只能分90%，把原分录冲回，多支付的挂往来 借：利润分配-未分配利润 10.5 贷：盈余公积 1.05 应付股利 10.5-1.05 借： 应付股利 10.5-1.05 其他应收款10-10.5+1.05 贷：银行 10 母公司 借：银行 10 贷：应收股利 10.5-1.05 其他应付款 10-10.5+1.05 借：应收股利 10.5-1.05 贷：投资收益 10.5-1.05 根据《公司法》第一百六十六条，公司分配当年税后利润时，应当提取税后利润的10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。