财务管理制度 一、总则 1.为加强公司的财务管理，规范财务行为，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。 2.本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。 3.公司财务管理的基本原则是：建立健全财务管理制度，合理筹集资金，有效营运资产，控制成本费用，规范收益分配，加强财务监督，防范财务风险，实现公司价值最大化。 二、财务组织架构与职责 1.公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。 2.财务经理的职责包括：制定和完善财务管理制度，组织编制财务预算和财务决算，进行财务分析和预测，参与公司的重大经济决策，监督财务制度的执行情况等。 3.会计的职责包括：进行会计核算，编制会计凭证、会计账簿和会计报表，核算成本费用，管理会计档案等。 4.出纳的职责包括：办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、印章和票据等。 三、资金管理 1.公司实行资金集中管理制度，所有资金收支均纳入公司财务统一管理。 2.资金筹集根据公司的发展战略和经营计划，合理确定资金需求，选择适当的筹资方式和渠道，控制筹资成本和风险。重大筹资方案需经董事会或股东会审议批准。 3.资金使用严格按照预算安排使用资金，加强资金使用的审批和控制，确保资金使用的合理性和安全性。严禁擅自挪用、截留或占用公司资金。 4.资金结算加强银行账户管理，严格按照规定开立和使用银行账户，定期进行银行对账。规范资金结算方式，严格控制现金结算范围，积极推行银行转账、支票等结算方式。 四、资产管理 1.流动资产管理加强货币资金管理，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效率。合理确定存货的储备量，加强存货的采购、验收、保管和发出管理，定期进行存货盘点。加强应收账款管理，及时催收账款，控制应收账款规模，防范坏账风险。 2.固定资产管理建立固定资产管理制度，规范固定资产的购置、验收、使用、维护、报废和处置等程序。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全、完整。 3.无形资产和其他资产管理加强无形资产的管理，规范无形资产的取得、计价、摊销和处置等核算。对其他资产（如长期待摊费用等）进行合理核算和管理。 五、财务预算管理 1.公司实行全面预算管理制度，建立健全预算管理体系。 2.预算编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，编制年度财务预算。预算编制应遵循合理性、科学性、严肃性和可行性的原则。 3.预算执行严格执行预算，加强预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。 4.预算考核建立预算考核制度，对预算执行情况进行考核和评价，将预算执行结果与绩效考核挂钩。 六、成本费用管理 1.建立成本费用管理制度，加强成本费用的核算和控制。 2.严格区分成本和费用的界限，合理确定成本费用的核算方法和标准。 3.加强成本费用的分析和考核，降低成本费用，提高经济效益。 七、收入和利润管理 1.建立健全收入管理制度，规范收入的确认、计量和核算。 2.加强销售合同管理，确保销售收入的及时、足额实现。 3.合理分配利润，按照国家有关规定和公司章程提取盈余公积和分配股利。 八、财务报告与财务分析 1.按照国家统一的会计制度和公司的规定，编制财务报告，确保财务报告的真实、准确、完整和及时。 2.定期进行财务分析，为公司的经营决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、经营成果分析和现金流量分析等。 九、财务监督与审计 1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。 2.定期对财务制度的执行情况进行内部审计，发现问题及时整改。 3.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查。 十、附则 1.本制度由公司财务部门负责解释。 2.本制度自发布之日起施行。