对于员工取得的超过公司标准的差旅费发票，实报金额和票面金额的差额部分不能进行进项税抵扣，需要做进项税额转出。 在账务处理上，按照实际报销的金额入账。假设住宿费票面金额为1000元，公司规定的标准为800元，员工填写的实报金额为800元，且该发票为增值税专用发票，税率为6%，则账务处理如下： 借：管理费用——差旅费 754.72（800÷1.06） 应交税费——应交增值税（进项税额） 45.28（800÷1.06×6%） 贷：银行存款等 800