在期末结转“应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额”科目时，具体的会计分录如下： 结转进项税额类的科目相关发生额： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额） 结转销项税额类的科目相关发生额： 借：应交税费-应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税） 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 根据“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目借贷方的差额，转入“应交税费-未交增值税”科目借方或贷方。 “应交增值税”科目每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底时必须要结平各明细科目。