您好，就是月末把应交税费——应交增值税 这个二级科目余额结转到 应交税费——未交增值税，就可以啦，实际抵扣时没有分录，因为余额在 应交税费——未交增值税 用 应交税费——应交增值税（转出多交增值税）科目来结转，不用把进项销项科目结转， 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 ， 看应交税费——应交增值税的余额方向，上面分录可以是反分录 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）