您好
C正确
选项A表述不正确:无形资产计税基础=600*200%-600*200%/10/2=1140
选项B表述不正确:研发支出形成的无形资产虽然产生可抵扣暂时性差异,但是不确认递延所得税资产;
选项C表述正确:应交所得税(1000-400*1-600/10/2)*0.25=142.5
选项D表述不正确:研发支出中的费用化支出不产生暂时性差异。
D
2018年计提产品保修费用=5000×2%=100(万元)。
方法一:2018年年末预计负债的账面价值=30/15%+100=300(万元);计税基础=300-300=0;账面价值300万元>计税基础0,其差额300万元,即为可抵扣暂时性差异期末余额。递延所得税资产的发生额=期末余额-期初余额=300×25%-30=45(万元)
方法二:递延所得税资产当期发生额=100×25%+30/15%×(25%-15%)=45(万元)。