老师，还是个别报表和合并报表的处理，麻烦您看看对不对：
甲有乙20%权益法长投，甲账面为800万元的商品1 200万出售给乙（固），当年虚增部分多折旧10
乙实现净利润为2 000
个别报表：
当年子公司实现净利润=2000-400+10=1610
调整后甲的收益（2 000-400+10)）×20%=322
借：长期股权投资——损益调整 322
贷：投资收益 322
合并报表：
借：营业收入 1200
贷：营业成本 800
固定资产 400
借：固定资产-累计折旧 10
贷：管理费用 10
问题已解决
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84784967 | 提问时间：2024 07/15 15:25
同学你好
你的个别报表处理是正确的，但合并报表的处理略有一些问题。
在合并报表中，正确的处理应该是：
借：营业收入 240（1200×20%）
贷：营业成本 160（800×20%）
固定资产 80
这里的固定资产金额是 80 万元，而不是 400 万元。因为在合并报表层面，需要将甲公司卖给乙公司的这笔内部交易进行抵销，只抵销其中属于甲公司持有乙公司 20%股权对应的部分。
另外，合并报表中的抵销分录不需要再做“借：固定资产-累计折旧 10，贷：管理费用 10”这一笔，因为在个别报表中已经进行了相关折旧的处理。
2024 07/15 15:29
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