去年的出口货物都退税了,但是由于货款一直没付,现在走保险索赔,那索赔的金额是直接冲货款吗?还有未追回的货款,如何做账,税务上又如何处理?
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84784967 | 提问时间:07/15 10:57
在这种情况下,保险索赔的金额处理方式以及未追回货款的账务和税务处理如下:
保险索赔的金额通常不直接冲货款。
账务处理方面:
1.收到保险索赔款时:借:银行存款贷:其他应收款 - 保险索赔
2.对于未追回的货款,应根据具体情况判断是否计提坏账准备。如果之前未计提坏账准备,现在确定无法收回,应作为坏账损失处理:借:资产减值损失贷:坏账准备确认坏账时:借:坏账准备贷:应收账款
税务处理方面:
1.收到的保险索赔款一般不涉及增值税,但可能需要计入企业所得税的应纳税所得额。
2.对于未追回的货款,如果作为坏账损失在企业所得税前扣除,通常需要满足一定的条件,如提供相关证据证明款项确实无法收回,包括法院的判决、对方破产清算的文件等。同时,按照税务规定进行申报和审批。
07/15 11:04
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