加计扣除的会计分录怎么做?
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84785035 | 提问时间:07/12 15:01
加计扣除本身不需要做专门的会计分录。
加计扣除主要影响的是企业所得税的计算和缴纳。
在计算企业所得税时,如果存在加计扣除项目,会减少应纳税所得额,从而减少应交的企业所得税。
在实际缴纳企业所得税时,会计分录通常为:
借:所得税费用
贷:应交税费 - 应交企业所得税
借:应交税费 - 应交企业所得税
贷:银行存款
例如,某企业经过计算,本期应纳税所得额为 100 万元,假设适用的企业所得税税率为 25%。由于研发费用加计扣除,使得应纳税所得额调减 20 万元,调整后的应纳税所得额为 80 万元。则应交企业所得税 = 80×25% = 20 万元。
会计处理为:
借:所得税费用 200,000
贷:应交税费 - 应交企业所得税 200,000
借:应交税费 - 应交企业所得税 200,000
贷:银行存款 200,000
07/12 15:02
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