A母公司BCD为子公司。A决定将CD作为增资全转到B名下,C公司在A净资产100元作为对B出资。C公司的80元作为新增注册资金,20元作为B公司实缴注册资本金。D净资产200元,150元作为B新增注册资本金,50元作为B资本公积。请问B公司要怎么做账,涉及那些税费。
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84784991 | 提问时间:07/12 12:16
在这种情况下,B 公司的账务处理如下:
对于 C 公司的净资产 100 元:
借:长期股权投资 - C 公司 80 元
资本公积 20 元
贷:实收资本 100 元
对于 D 公司的净资产 200 元:
借:长期股权投资 - D 公司 150 元
资本公积 50 元
贷:实收资本 200 元
此次股权变更主要涉及企业所得税。根据相关规定,对于 100%直接控制的居民企业之间,按账面净值划转股权或资产,具有合理商业目的、划转后 1 年内原股权经营活动不变且双方在会计上未确认损益的,可以选择特殊税务处理方式。
在特殊税务处理下,A 公司将 C、D 公司股权划转至 B 公司,A 公司无需确认所得或损失;B 公司取得 C、D 公司股权的计税基础以其原计税基础确定。
如果不满足特殊税务处理条件,则需按照一般性税务处理规定进行税务调整,具体可能涉及企业所得税等税费的缴纳。
另外,B 公司可能需要缴纳印花税,其计税依据为新增的实收资本和资本公积之和,税率为万分之五(具体税率可能因地区而异)。
07/12 12:20
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