一、增值税税负率 增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。具体计算公式为： 税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入×100% 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 例如，某项目本期销售收入为1000万（不含税），销项税率为13%，供应商也均为一般纳税人，采购成本为600万元（不含税），进项税率为13%，其他成本共计208万（不含税），不考虑其他影响因素。则该项目的增值税税负计算如下： 当期销项税额 = 1000×13% = 130（万元） 当期进项税额 = 600×13% = 78（万元） 实际抵扣进项税额 = 78（万元） 当期应纳增值税 = 130 - 78 = 52（万元） 增值税税负率 = 52÷1000×100% = 5.2% 需要注意的是，在实际情况中，可能存在部分采购无法取得进项票，或者供应商并非都是一般纳税人，只能提供3%或6%税票等情况，这会导致实际的增值税税负可能更高。 二、所得税税负率 企业所得税税负率的计算公式为： 企业所得税税负率=应纳税所得税额÷本期销售额×100% 应纳税所得税额=企业利润×企业所得税税率 企业利润=不含税收入-不含税成本-费用-城建及附加税-印花税等 沿用上述例子，先计算税金及附加：52×（5%+3%+2%）+（1000+600）×0.0003 = 5.68（万元） 企业利润 = 1000 - 600 - 5.68 - 208 = 186.32（万元） 所得税 = 186.32×25% = 46.58（万元） 所得税税负率 = 46.58÷1000×100% = 4.66% 这里的计算基于企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证，且没有其他调整事项的假设。而在实际中，若企业存在未取得发票、取得不合规发票，或者有些项目税法规定不能扣除等情况，都会影响企业的所得税税负。 三、综合税负率 综合税负率=各项纳税总额÷收入总额 各项纳税总额=当期应纳增值税+应纳税所得税额+城建及附加税额+印花税 在上述例子中，各项纳税总额 = 52 + 46.58 + 5.68 = 104.26（万元） 综合税负率 = 104.26÷1000×100% = 10.43%