老师,增值税纳税表上第16行:按适用税率计算的纳税检查应补税额 数据从哪里来的
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84785016 | 提问时间:07/10 10:50
增值税纳税申报表上第16行“按适用税率计算的纳税检查应补税额”的数据来源,通常是税务、财政、审计等部门对企业进行检查后,按一般计税方法计算调整的应补税额。
当企业因税务检查等原因被发现存在少缴增值税的情况时,检查部门会根据相关法规和企业的实际经营情况,按照适用税率计算出应补缴的增值税税额,并将该数据反映在这一行。
具体来说,该数据可能涉及以下方面的检查调整:
1.销售额的检查:确认企业是否存在未申报或少申报的应税销售额。
2.进项税额的检查:核实进项税额的抵扣是否符合规定,有无不应抵扣而抵扣的情况等。
3.税率适用的检查:确保企业对各项业务使用了正确的增值税税率。
“按适用税率计算的纳税检查应补税额”只反映纳税检查中按适用税率计算的应补税额。如果是享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产,经纳税检查属于偷税的,不填入“即征即退项目”列,而应填入“一般项目”列。
其“一般项目”列“本月数”的填写方法为:《附列资料(一)》第7列第1至5行之和。其中,《附列资料(一)》是增值税纳税申报表的附表之一,用于详细记录企业的销售情况等信息。
07/10 10:53
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