您好，借：管理费用-业务招待费   贷：库存商品  销项税 借：管理费用-福利费  贷:应付职工薪酬-福利费    借:应付职工薪酬-福利费   贷： 库存商品   销项税 借：营业外支出  贷： 主营业务成本     销项税   借：主营业务成本   贷：库存商品 借：税金及附加   贷：应交税费-应交消费税   上面不开票在附表1第5和6列填列申报增值税，消费税计税基础和增值税的收入是一样的金额