老师您好!去年的账发现会计科目有错,但是已经汇算清缴完了,需要怎么办?入库的酒水只做了借:应收账款,贷:主营业务收入,贷:应交税费—应交增值税,季度末的时候没有做借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入这一步,现在怎么补救
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84784948 | 提问时间:07/05 15:36
对于去年账目中会计科目错误且已经完成汇算清缴的情况,可以通过以下方式进行补救:
首先,针对季度末未做“借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入”这一步,应编制如下调整分录:
借:应交税费—应交增值税
贷:以前年度损益调整
然后,将“以前年度损益调整”科目余额结转至“利润分配—未分配利润”:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
同时,需要在今年的财务报表中对相关项目进行前期差错更正的披露。
例如,如果去年遗漏的这笔金额为 1000 元,调整分录如下:
借:应交税费—应交增值税 1000
贷:以前年度损益调整 1000
借:以前年度损益调整 1000
贷:利润分配—未分配利润 1000
在今年的财务报告中,应明确说明去年因遗漏该笔会计处理而进行的更正事项。
07/05 15:38
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