老师,我们6月出口了一批货物,销项发票已经开了,也取得了进项票,但未在退税勾选平台勾选且做了入库分录,但目前不打算退税,后面退税的时候当初做的入库分录中的进项税要怎样处理,需要转出嘛
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84784955 | 提问时间:07/05 15:27
如果后面打算退税,当初做入库分录时计入的进项税不需要转出。
在取得进项票但未在退税勾选平台勾选的情况下,若之后要进行退税操作,可按以下步骤进行:
1.登录增值税发票综合服务平台(需使用金税盘、税控盘或税控 Ukey)。
2.进入“退税勾选”模块,进行发票退税勾选。
3.对当期勾选的发票进行退税确认勾选(一经确认,不可撤销)。
4.可通过“退税勾选统计”功能查询汇总统计信息。
另外,如果之前误将用于退税的发票进行了其他操作,可参考以下方式处理:
1.若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣,但该发票尚未用于纳税申报:已“抵扣勾选”数据尚未“申请统计”和“确认签名”的,可以自行将用途调整为退税,即撤销勾选框中的“√”,点击提交确认,这些发票就会再次回归到未勾选状态,然后进入退税勾选模块对该发票进行退税勾选。“抵扣勾选”数据已“申请统计”或“确认签名”,但尚未进行纳税申报的,企业应先撤销“确认签名”并撤销统计,然后按照前一种情形进行操作,即取消原勾选,再在“退税勾选”中进行勾选。
2.若应勾选为退税的数据错误勾选为抵扣,且该发票已进行增值税纳税申报:当月的增值税纳税申报如果可以撤销,纳税人可以在撤销申报之后,在“增值税发票综合服务平台”的首页选择“回退税款所属期”重新回到上一所属期,再按照“抵扣勾选”数据已“申请统计”或“确认签名”,但尚未进行纳税申报的方法操作(撤销“确认签名”和“申请统计”,然后撤销“抵扣勾选”并进行重新“退税勾选”)。当月的增值税纳税申报如果不能撤销,那么纳税人应向主管税务机关申请开具《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》,并按审核结果进行处理。需注意,提出《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》申请前,首先应将相应的税款从进项税额中转出,且每张发票只能开具一次《增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函》。
07/05 15:29
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