你好,今天红冲上个月的发票!可以直接在销项里面减去吗
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84785045 | 提问时间:07/01 09:25
可以直接抵减当期销项税。
红冲上个月的发票,账务处理上需用红字冲销原记账凭证。例如,上月开具发票时的会计分录为:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
本月红冲时,会计分录为(金额为负数):
借:应收账款 (负数)
贷:主营业务收入 (负数)
应交税费—应交增值税(销项税额) (负数)
在报税时,红字发票的税额会自动抵减当期的销项税额。但需注意,要将红冲的相关资料留存好,以备税务检查。
同时,开具红字发票需要符合一定的条件和流程。如果是增值税专用发票,需要先提交红字发票申请表,待红字发票的信息表审核通过后,才能开具红字发票。
07/01 09:28
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