（一）M公司为母公司，N为子公司，且2020年末完成了企业合并，合并形式为非同一控制下的合并，所得税税率为25%，企业集团内部交易的详细资料如下：1.N公司2022年期初应收帐款中有40000元为M公司的应付帐款，期末应收帐款中有50000元为M公司的应付帐款，N公司计提坏帐准备的比例为10%。2.2022年M公司将20000元的商品以22000元销售给了N公司，N公司有50%当期实现了对外销售。3.2021年12月31日，M向N销售一批产品，售价为120000元，成本为100000元，N作为固定资产使用，按直线法分10年计提折旧。要求：编制2022年12月31日的抵销分录。
问题已解决
所属话题：
#实务#
84785037 | 提问时间：07/01 08:40
1. 内部债权债务抵销：
借：应付账款 50,000
贷：应收账款 50,000
借：应收账款——坏账准备 4,000
贷：年初未分配利润 4,000
借：应收账款——坏账准备 1,000
贷：信用减值损失 1,000
借：所得税费用 1,000
贷：递延所得税资产 1,000
2. 内部存货交易抵销：
借：营业收入 22,000
贷：营业成本 22,000
借：营业成本 1,000
贷：存货 1,000
3. 内部固定资产交易抵销：
借：年初未分配利润 20,000
贷：固定资产 20,000
借：固定资产——累计折旧 10,000
贷：年初未分配利润 10,000
借：固定资产——累计折旧 2,000
贷：管理费用 2,000
07/01 08:45
2532相关问答
查看更多最新问答
查看更多