8.某公司采用当日汇率对外币进行折算。11月30日有关外币账户余额如下：银行存款，美元50000，汇率6.30，人民币315000，应收账款美元80000，汇率6.30，人民币504000，应付账款，美元60000，汇率6.30，人民币378000
12月该公司发生以下外币业务：
1、以美元银行存款归还前欠款30000元，当日汇率1：6.32
2、以人民币向银行购买美元20000元，当日市场汇率1：6.33，银行买入价1：6.31，卖出价1：6.35
3、进口商品一批，价款为10000美元，货款尚未支付。当日汇率1：6.34
4、收回应收账款50000美元，当日汇率1：6.35
5、取得美元短期借款50000元，当日汇率1：6.35
12月31日汇率为1：6.36 以期末汇率对外币账户进行调整，计算期末汇兑损益，并编制相关会计分录。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：2024 06/30 02:05
首先，计算外币账户在期末按照期末汇率调整后的金额：
银行存款美元账户期末余额 = （50000 - 30000 + 20000 + 50000）× 6.36 = 520800 元
应收账款美元账户期末余额 = （80000 - 50000 + 10000）× 6.36 = 254400 元
应付账款美元账户期末余额 = （60000 + 10000）× 6.36 = 445200 元
然后，计算汇兑损益：
银行存款美元账户汇兑损益 = 520800 - （315000 - 30000×6.32 + 20000×6.33 + 50000×6.35） = 520800 - 491100 = 29700 元（收益）
应收账款美元账户汇兑损益 = 254400 - （504000 - 50000×6.35 + 10000×6.34） = 254400 - 268900 = -14500 元（损失）
应付账款美元账户汇兑损益 = 445200 - （378000 + 10000×6.34） = 445200 - 441400 = 3800 元（收益）
编制会计分录如下：
归还欠款：
借：应付账款——美元 189600（30000×6.32）
财务费用——汇兑差额 600
贷：银行存款——美元 190200（30000×6.34）
购买美元：
借：银行存款——美元 126600（20000×6.33）
财务费用——汇兑差额 400
贷：银行存款——人民币 127000（20000×6.35）
进口商品：
借：库存商品 63400（10000×6.34）
贷：应付账款——美元 63400
收回应收账款：
借：银行存款——美元 317500（50000×6.35）
财务费用——汇兑差额 7500
贷：应收账款——美元 325000（50000×6.5）
取得借款：
借：银行存款——美元 317500（50000×6.35）
贷：短期借款——美元 317500
期末调整汇兑损益：
借：银行存款——美元 29700
应付账款——美元 3800
贷：应收账款——美元 14500
财务费用——汇兑差额 19000
2024 06/30 04:11
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