1 会计利润=4000-2600-770-480-60-40-50+60=60 2 广告费允许扣除限额4000*0.14=560  实际发生610  纳税调增50 3  业务招待费允许扣除限额16*0.6=9.6  实际发生16  纳税调增6.4 4  利息费用允许扣除5   实际发生 8   纳税调增 3 5  公益性捐赠允许扣除限额 7.2  实际发生10  纳税调增 2.8 6  税收滞纳金不允许扣除  纳税调增6 7  工会经费允许扣除200*0.02=4  实际发生5  纳税调增 1     职工福利费允许扣除 200*0.14=28  实际发生31  纳税调增 3 8    职工教育经费允许扣除200*0.08=16  实际发生15   可以全额扣除 不用调整 9  应纳税所得额=60+50+6.4+3+2.8+6+1+3=132.2 应纳税额=100*0.125+32.2*0.2=18.94