老师,你好。请问我司外购的商品,是公司的主营销售商品,此商品现发放给员工作为过节礼品,公司是小规模纳税人。请问如何做分录呢?视同销售吗?
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84784987 | 提问时间:06/28 10:21
这种情况需要视同销售。
购入商品时:
借:库存商品
贷:银行存款
发放给员工作为过节礼品时:
借:应付职工薪酬 - 非货币性福利
贷:主营业务收入
应交税费 - 应交增值税
同时结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
例如,公司购入 100 件商品,每件成本 10 元,发放给员工 50 件。
购入时:
借:库存商品 1000
贷:银行存款 1000
发放时:
借:应付职工薪酬 - 非货币性福利 580
贷:主营业务收入 500
应交税费 - 应交增值税 80
结转成本:
借:主营业务成本 500
贷:库存商品 500
06/28 10:23
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