您好，正好我给一位朋友算过 实付境外公司佣金10万（已按汇率折算人民币），城建税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%，核定利润率25%，代扣所得税率25%，请计算申报纳税的收入金额，并编制会计分录 如果是含税的佣金，教育费附加10/（1+6%）*6%*3% =169.8， 地方教育附加 10/（1+6%）*6%*2%=113.2 ， 城建税 10/（1+6%）*6%*7%=396.2 代扣所得税=10/（1+6%）*25%*25%=5896.2 借：销售费用-佣金 100000/1.06 应交税费—应交增值税-进项税100000/1.06 *6% 贷：银行 100000-5896.2-（169.8+113.2+396.2）-100000/1.06 *6% 应交税费——教育费附加 169.8 ——地方教育附加 113.2 ——城建税 396.2 应交税费——应交所得税 5896.2 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 100000/1.06 *6% 借： 应交税费—应交增值税-代扣代交增值税 10000/1.06 *6% 应交税费——教育费附加 169.8 ——地方教育附加 113.2 ——城建税 396.2 应交税费——应交所得税 5896.2 贷：银行10000/1.06 *6% +5896.2+（169.8+113.2+396.2）