（1）甲旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项税额： 员工出差取得的住宿费增值税专用发票注明税额 0.2 万元可以抵扣；注明员工身份信息的铁路车票，按照票面金额计算抵扣进项税额 = 1.08÷(1 + 9%)×9% ≈ 0.09 万元。 餐饮费增值税普通发票注明的税额不能抵扣。 所以，准予抵扣的进项税额 = 0.2 + 0.09 = 0.29 万元。 （2）甲旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车不得抵扣的进项税额： 车辆于 2022 年 12 月购入，进项税额已抵扣。净值 28 万元，购入时原值 30 万元。 不得抵扣的进项税额 = 固定资产净值×适用税率 = 28×13% = 3.64 万元。 （3）甲旅游公司当月将旅游客车出租增值税的应纳税额： 一次性预收 12 个月含增值税租金 40 万元，先换算为不含税销售额 = 40÷(1 + 13%) ≈ 35.40 万元。 应纳税额 = 35.40×13% = 4.60 万元