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#中级职称#
合并时算递延所得税为什么固定资产账面价值是800，计税基础为1000？
84784959 | 提问时间：06/18 11:15
软软老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师,税务师,CMA
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因为从税法的角度出发 该设备就是母公司卖给子公司的 对于子公司来说 买入价就是成本价=计税基础=1000（万元） 合并抵消会计分录只是在会计层面不在税法层面
06/18 11:28
4条追问解答 查看全部

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老师，你好，合并报表中，内部交易顺流加价，出售存货，固定资产，无形资产给子公司， 比如：存货800卖1000，可收回金额700，不是应该抵消200的跌价，那递延所得税怎么算？合并层面的账面价值=700，那计税基础是=800还是1000？ 固定无形，600卖800，可回收金额700，合并层面不减值，那账面价值和计税基础相等吗？ 1085
老师，为什么递延所得税那一章节里，账面价值＞计税基础是递延所得税负债？ 78
计算递延所得税资产和负债时，取得成本1000，公允价值800，公允价值1200，为何变成了: 取得成本变成了计税基础1000，公允价值800变成了账面价值800，公允价值1200变成了账面价值1200？不理解 402
账面价值和公允价值差异是由无形资产形成的，无形资产的计税基础是5600这个计税基础怎么理解，为什么这个差异1000还要做递延所得税负债 619
老师第七题账面价值为800万元，计税基础为零，账面价值大于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异吗，递延所得税负债吗？ 685
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