您好，当月出口6000，采购5800，假如征税率17% 退税率9% 1.先计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额＝0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0（假设为零）=-(843-480)=-363 其中: 当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=480 2.出口货物免、抵、退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=540 3.当第1.项计算结果为正数时,不退税; 当第1.项计算结果为负数时,要将第1.2.项计算结果的绝对值进行比较,小者为当期应退税额. |-363|<540故。就单纯该单而言，您的退税为363. 免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本   480 贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出  480 应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税  540 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税  540 免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额   540-363 贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税 540-363 次月收到退税款时: 借:银行存款 363 贷:其他应收款 - 出口退税  363