我接了个合作社的账,收到专项资金是:借:银行存款,贷:专项应付款。那使用资金的时候怎么做账呀,专项应付款怎么冲销呀
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84785038 | 提问时间:06/12 22:18
您好,比如 实际收到专项拨款时 借:银行存款 贷:专项应付款—**项目
拨款使用时 借:在建工程 贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款
项目完成后,形成资产部分 借:固定资产 / 无形资产 贷:在建工程—**项目
同时 借:专项应付款—**项目 贷:资本公积—拨款转入
未形成资产需核销的部分,报经批准后 借:专项应付款—**项目 贷:管理费用
拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的 借:专项应付款—**项目 贷:银行存款
06/12 22:20
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