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老师好，去年有几张专票，做账的时候没有做进项税额，没有抵扣，今年想抵扣，该怎么处理？

84785039 | 提问时间：2024 06/11 13:16

小敏敏老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

你好，同学，正常抵扣就可以。借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应付账款等

2024 06/11 13:18

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学员:想咨询一下就是去年有几张专票忘记做进项抵扣了今年还可以抵扣吗账户如何处理呀？老师:根据《增值税暂行条例》第十六条规定，购买方可以在当期抵扣已购买的货物或者劳务的增值税销项税额，但是不得超过当期应纳税额。因此，去年未抵扣的专票，今年仍可以抵扣，但是不能超过当期应纳税额。账户处理方面，可以将去年未抵扣的专票，在今年的账户中进行抵扣。我去年进项税没有记进去，今年想抵扣的话那我会计分录如何调整呢

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