甲公司是一般纳税人，增值税税率为13%；企业所得税税率25%；财务报告批准报出日是次年3月31日；按净利润的10%提取法定盈余公积；调整事项按税法规定均可调整应缴纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定能够取得足够的抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2022年10月25日甲公司销售一批A商品给乙公司，预计退货率为20%，售价271.2万元（含增值税），并结转成本200万元。 2022年12月31日该笔货款尚未收到，未提坏账准备。 2023年2月8日由于产品质量问题，本批货物被全部退回。甲公司于2023年2月20日完成2022年所得税汇算清缴。请编写甲公司资产负责表日后调整事项有关会计分录。谢谢_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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甲公司是一般纳税人，增值税税率为13%；企业所得税税率25%；财务报告批准报出日是次年3月31日；按净利润的10%提取法定盈余公积；调整事项按税法规定均可调整应缴纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定能够取得足够的抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 2022年10月25日甲公司销售一批A商品给乙公司，预计退货率为20%，售价271.2万元（含增值税），并结转成本200万元。 2022年12月31日该笔货款尚未收到，未提坏账准备。 2023年2月8日由于产品质量问题，本批货物被全部退回。甲公司于2023年2月20日完成2022年所得税汇算清缴。请编写甲公司资产负责表日后调整事项有关会计分录。谢谢

84784966 | 提问时间：06/11 11:06

朴老师

金牌答疑老师

职称：会计师

确认收入：`271.2 / (1 + 13%) * 80% = 192万元` 确认成本：`200 * 80% = 160万元` 借：以前年度损益调整 192万元贷：应收账款 192万元借：库存商品 160万元贷：以前年度损益调整 160万元借：应交税费-应交所得税 (192 - 160) * 25% = 8万元贷：以前年度损益调整 8万元借：盈余公积 [(192 - 160) * (1 - 25%)] * 10% = 2.4万元贷：以前年度损益调整 2.4万元借：利润分配-未分配利润 (192 - 160 - 8 - 2.4) = 21.6万元贷：以前年度损益调整 21.6万元

06/11 11:11

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A公司2012年11月25日销售一批甲商品给B公司，取得收入2400000元（不含增值税），并结转成本2000000元。2012年12月31日，该笔货款尚未收到，A公司未对该应收账款计提坏账准备。2013年2月18日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。A公司2013年2月25日完成2012年所得税汇算清缴。A公司适用的增值税税率为17%。A公司2012年度财务报告批准报出日是2013年3月31日，所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取法定盈余公积后不再作其他分配。要求：编制调整分录

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甲公司、乙公司和丙公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年的财务报告于次年的4月10日批准报出，2022年至2028年发生如下经济业务：资料一：2022年12月1日甲公司赊销商品给乙公司，成本600万元，售价1000万元，增值税率为13%，商品于当日发出，预计退货率20%，2023年2月1日乙公司退货10%，款项一直未付。2023年2月12日因火灾损失，乙公司出现财务困难，甲公司于3月31日提取了坏账准备17万元。【要求一】编制2022年12月份甲公司的相关会计分录，并计算此业务截止年末对2022年净利润的影响数【要求二】编制2023年2月份甲公司的相关会计分录，并计算此业务呈现在年报中的净利润的影响数老师可以帮我写写吗？对一下答案

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甲公司2021年12月2日销售一批商品给丙企业，取得收入10万元（不含增值税，增值税税率13%）。甲公司已确认收入并结转成本8万元，尚未收到货款。2022年1月16日，由于产品质量问题，该批货物被退回，假定企业并没有完成所得税汇算清缴，公司适用的所得税税率25%，公司按照净利润的15%提取盈余公积。要求：根据上述业务，编制相关的会计分录。

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1.甲公司2×14年10月25日销售一批A商品给乙公司，预计退货率为0，取得收入2 400 000元（不含增值税），并结转成本2 000 000元。 2×14年12月31日，该笔货款尚未收到，甲公司未对该应收账款计提坏账准备。 2×15年2月8日，由于产品质量问题，本批货物被全部退回。甲公司于2×15年2月20日完成2×14年所得税汇算清缴。甲公司适用的增值税税率为13%。要求：编制资产负债表日后调整分录。

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甲公司、乙公司和丙公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年的财务报告于次年的4月10日批准报出，2022年至2028年发生如下经济业务：资料一：2022年12月1日甲公司赊销商品给乙公司，成本600万元，售价1000万元，增值税率为13%，商品于当日发出，预计退货率20%， 2023年2月1日乙公司退货10%，款项一直未付。2023年2月12日因火灾损失，乙公司出现财务困难，甲公司于3月31日提取了坏账准备17万元。【要求一】编制2022年12月份甲公司的相关会计分录，并计算此业务截止年末对2022年净利润的影响数。老师，请看这个净利润影数是多少啊。涉不涉及到递延啊。

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看到交易性金融资产的内容遇见一个问题，请教一下，为啥在这个资产公允价值上涨的过程中产生的公允价值变动损益，在出售该资产的时候，不做结转？比如买入一个股票100，在120的时候做了借：交易性金融资产-公允价值变动 20 贷：公允价值变动损益20 然后在130的时候出售，这个时候是做借：其他货币资金130 贷：交易性金融资产-成本100 交易性金融资产-公允价值变动20 投资收益10 明明这个资产成本100买回来的实际上是赚了30 但是投资收益才列示了10 剩下的20，在前面计入了公允价值变动损益，为啥不结转到投资收益昨天

2x20年6月，甲公司向其全资子公司(乙公司)销售商品 1000件,销售价格为 100元/件,成本为 90元/件,货款已结清。截至2x20年12月31日，乙公司已将上述商品中的700件对外出售，销售价格为105元/件。2x20年12月31日，乙公司从甲公司购人尚未对外出售的商品的可变现净值为85元/件，乙公司共计提了存货跌价准备 0.45万元。2X21年中，乙公司卖出该商品100件，2X21年末，剩余商品可变现净值为90元/件。请问第二年分录全过程咋做？昨天

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