1、企业购买烟酒食品,并取得增值税专用发票: 借:库存商品--烟酒食品 应交税费--应交增值税--待认证进项税额 贷:银行存款 取得增值税专用发票且尚未认证通过,则票面增值税额计入应交税费--待认证进项税科目,待认证通过,转入应交税费--应交增值税(进项税额);然后视其用途、是否符合抵扣条件,决定是否进项税额转出。 2、按照相关规定,企业购买烟酒送礼的虽然取得增值税专用发票,但是不得从销项税额中抵扣,要做进项税额转出: 借:应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:应交税费--待认证进项税额 3、烟酒用于招待客户: 借:销售费用--业务招待费 贷:库存商品--烟酒食品 应交税费--应交增值税(进项税额转出)