老师,如果B公司有存货500万,其他应付款300万,净利润-200万,被A公司合并,A公司和B公司分别要交哪些税,B公司的存货500万,B公司要开票给A公司吗?B公司要交增值税吗
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84784957 | 提问时间:06/05 14:20
一、A公司和B公司分别要交哪些税
A公司(合并方):
1.企业所得税:如果合并采用应税合并方式,A公司需要按照公允价值确认取得的B公司资产和负债的计税基础,并据此计算应纳税所得额和应纳企业所得税。如果合并采用免税合并方式(通常要求非股权支付额不高于股权支付额的20%),则A公司可以按照B公司原账面价值确定资产的计税基础,且不确认资产转让所得,不计算缴纳企业所得税。
B公司(被合并方):
1.企业所得税:一般情况下,B公司需要按照公允价值计算资产转让所得,并缴纳企业所得税。但如前所述,如果合并采用免税合并方式,B公司不确认资产转让所得,不计算缴纳企业所得税。B公司的亏损(-200万)在合并时通常不能直接在合并后的A公司结转弥补,除非符合特殊税务处理的条件。
二、B公司的存货500万,B公司要开票给A公司吗?B公司要交增值税吗?
1.存货转让与开票:在合并过程中,B公司的存货通常会被视为资产的一部分进行转让。但是否需要开具发票,取决于具体的合并方式和双方协议。一般来说,如果存货发生了实际的销售或转移,可能需要开具发票。
2.增值税:如果B公司的存货在合并过程中发生了销售或转移,并且该销售或转移构成增值税应税行为(如存货的买卖),那么B公司可能需要缴纳增值税。但请注意,合并本身并不直接产生增值税应税行为,而是存货的转移或销售可能产生。如果合并采用免税合并方式,并且存货的转移被视为内部资产重组,可能不需要缴纳增值税。但具体情况需要根据相关税法规定和合并协议来确定
06/05 14:24
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