老师,想麻烦问下,印花税做账时候的会计分录是什么?我是按季度申报缴纳印花税的。是(1)借:税金及附加,贷:银行存款 还是(2)借:应交税费-应交印花税,贷:银行存款 还是(3)计提下借:管理费用-印花税 贷:应交税费-应交印花税 借:应交税费-应交印花税 贷:银行存款 这三种我做哪个对呀?
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84784998 | 提问时间:06/04 14:36
1.选项(1)借:税金及附加,贷:银行存款这个分录通常适用于印花税直接通过银行支付的情况,但前提是印花税已经被计入税金及附加科目。然而,在大多数情况下,印花税并不会直接计入税金及附加,而是先计提再支付。
2.选项(2)借:应交税费-应交印花税,贷:银行存款这个分录适用于已经计提了印花税并准备支付的情况。具体来说,当企业按照税法规定计算出应缴纳的印花税时,会先将该笔费用计入“应交税费-应交印花税”科目,实际支付时再从银行存款中扣除。
3.选项(3)计提下借:管理费用-印花税,贷:应交税费-应交印花税;借:应交税费-应交印花税,贷:银行存款这个分录组合是正确的,它完整地反映了印花税计提和支付的整个过程。首先,在计提印花税时,将其计入“管理费用-印花税”科目(或者根据企业情况,也可以计入其他相关成本或费用科目),同时增加“应交税费-应交印花税”科目的贷方余额。然后,在实际支付印花税时,从“应交税费-应交印花税”科目中扣除,并减少银行存款。
对于按季度申报缴纳印花税的情况,正确的会计分录组合应该是选项(3):
计提时:
借:管理费用-印花税
贷:应交税费-应交印花税
支付时:
借:应交税费-应交印花税
贷:银行存款
06/04 14:37
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