老师，保险分录的计提，是不是借管理费用_保险，贷应付职工薪酬？那这部分职工薪酬不用申报个税吧？_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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老师，保险分录的计提，是不是借管理费用_保险，贷应付职工薪酬？那这部分职工薪酬不用申报个税吧？

84785042 | 提问时间：06/04 07:20

东老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

你好，这个是不用申报个税的

06/04 07:20

4条追问解答查看全部

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计提个人保险应该计入应付职工薪酬吗？还是直接做分录：借：其他应收款—社保贷：银行存款，借：管理费用—社保贷：应付职工薪酬—社保，借：应付职工薪酬—社保，贷：银行存款，这样发工资时：借：现金，贷其他应收账款—保险，借：应付职工薪酬—工资，贷：现金，这样计提的应付职工薪酬和发放的职工薪酬金额就一样了，这样处理正确吗？

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老师请问计提工资的时候，个人承担的保险费不需要单独做出来吗，例如1万工资，个人保险1000，个税100.我是不是借：管理费用1万贷：个税100 应付职工薪酬9900呢？个人的保险也算在应付职工薪酬里了？

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计提本月工资（按个税申报表计提）：借：管理费用_管理人员职工薪酬95,300.00 贷：应付职工薪酬_应付社会保险费-个人部分社保 8,760.00 应付职工薪酬_应付住房公积金-个人部分公积金 3,712.00 应交税费_应交个人所得1,393.69 应付职工薪酬_应付职工薪酬81,434.31 支付社保费：借：应付职工薪酬_应付社会保险费 8,760.00 管理费用_社保 24,511.80 贷：银行存款_ 33,271.80 以上是代账做的分录，个人代扣代缴社保部分进了应付职工薪酬-应付社会保险费中，这样的分录是不是不合规？正常应该怎么做分录？

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老师你好，以前我发放工资时临时工和正式工都一起计提一起发放，借:管理费用贷应付职工薪酬_职工工资借:应付职工薪酬_职工工资贷银行存款现在要求我们把临时工和正式工分开我是不是应该贷:应付职工薪酬_职工工资（负数）借应付职工薪酬_职工工资（负数）借应付职工薪酬_临时工职工工资（正数）借:应付职工薪酬_正式职工工资（正数）贷应付职工薪酬_临时工职工工资（正数）贷:应付职工薪酬_正式职工工资（正数

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