老师,我们是工厂,有一部分原材料的进项涉及到免税,再加工成成品销售,我们出口的部分会不会因为部分原材料是免税的导致影响退税?
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84784956 | 提问时间:06/03 08:42
影响
当期应纳税额的计算:
当期应纳税额 = 当期销项税额 - (当期进项税额 - 当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × (出口货物适用税率 - 出口货物退税率) - 当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × (出口货物适用税率 - 出口货物退税率)
当期免抵退税额的计算:
当期免抵退税额 = 当期出口货物离岸价 × 外汇人民币折合率 × 出口货物退税率 - 当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额 = 当期免税购进原材料价格 × 出口货物退税率
当期应退税额和免抵税额的计算:
如果当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额,则当期应退税额 = 当期期末留抵税额,当期免抵税额 = 当期免抵退税额 - 当期应退税额
如果当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额,则当期应退税额 = 当期免抵退税额,当期免抵税额 = 0
06/03 08:45
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