老师,境外特许权使用费增值税和企业所得税怎么做帐
![](/wenda/images/newWd/search.png)
问题已解决
所属话题:
#实务#
![](http://member.chinaacc.com/homes/resources/images/home/avatar/6.jpg)
84785016 | 提问时间:05/31 11:44
你好!境外特许权使用费增值税和企业所得税的会计处理是**一个涉及跨境交易税务处理的专业领域,需要遵循相关税法规定和会计准则**。具体分析如下:
1. **增值税的处理**:根据财税[2016]36号文件,境外单位在境内未设有经营机构或营业场所,但向境内单位提供无形资产(如特许权使用费等),应由购买方代扣代缴增值税。计税基础为按“销售额=含税收入/1.06”计算得出,税率一般为6%。
2. **企业所得税的处理**:对于企业所得税,根据《企业所得税法实施条例》第九十一条,非居民企业从中国境内取得的特许权使用费所得,应缴纳企业所得税,税率为10%。但如果该非居民企业所在国家与中国有税收协定,且规定了较低的税率,则可以适用协定税率。
3. **会计分录示例**:假设境外公司A向境内公司B提供特许权使用费服务,含税收入为106万元,增值税率为6%,企业所得税率为10%。则会计分录如下:
- 借记:管理费用—境外特许权使用费 100万元(不含税金额)
- 借记:应交税费—应交增值税(进项税额) 6万元(含税收入/1.06*6%)
- 贷记:其他应付款—境外公司A 106万元(含税收入)
- 借记:财务费用—境外特许权使用费所得税 10万元(不含税金额*10%)
- 贷记:应交税费—应交企业所得税 10万元(不含税金额*10%)
4. **注意事项**:在实际操作中,需要关注税收协定、税率选择、税款计算、会计处理等方面的问题。特别是税收协定的选择,需要根据具体情况进行适用。同时,还要注意会计处理的准确性和合规性,确保符合税法规定和会计准则。
05/31 11:54
相关问答
查看更多最新问答
查看更多