甲公司拥有A公司70%的股权，系A公司的母公司。甲公司本期个别利润表的营业收入中有4000万元，系向A公司销售产品取得的销售收入，该产品销售成本为3000万元。A公司在本期将该产品全部售出，其销售收入为4200万元，销售成本为4000万元，并分别在其个别利润表中列示。要求：编制合并抵销分录。
问题已解决
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#实务#
84785034 | 提问时间：05/29 10:35
甲公司个别分录是：
借：银行存款 4000
贷：主营业务收入 4000
借：主营业务成本 3000
贷：库存商品 3000
乙公司个别分录是：
借：库存商品 4000
贷：银行存款 4000
借：银行存款 4200
贷：主营业务收入4200
借：主营业务成本 4000
贷：库存商品 4000
从集团整体来看，应该是确认4200万的收入，结转3000万的成本。因此甲公司的营业收入和乙公司的营业成本需要抵消，做相反分录即可。也就是教材最终得到的抵消分录：
借：营业收入 4000
贷：营业成本 4000
05/29 10:40
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