某烟草公司2023年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为56％或36％，定额税率为150元/标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税为（　）万元。 A. 178.54 B. 215.73 C. 138.95 D. 217.23_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)_手机版

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某烟草公司2023年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为56％或36％，定额税率为150元/标准箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税为（　）万元。 A. 178.54 B. 215.73 C. 138.95 D. 217.23

84784974 | 提问时间：05/28 20:16

微微老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,税务师

您好，应缴纳进口环节关税＝140×20%＝28（万元）。消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。进口卷烟要按照每标准条组成计税价格判定适用的消费税税率，第一次组价的时候，固定适用36%的消费税税率。每标准条进口卷烟价格＝（140÷100×10000+28÷100×10000＋150）÷（1－36%）÷250＝105.94元＞70元，适用税率56%。应纳消费税＝（140＋28＋150×100÷10000）÷（1－56%）×56%＋150×100÷10000＝217.23（万元）

05/28 20:17

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某卷烟厂2020年9月份经济业务如下。1.销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入900万元。2.销售乙类卷烟60标准箱，取得含税收入90万元。3.将10箱甲类卷烟以福利形式发给职工。4.该厂本期销售烟丝65万元。要求：计算该企业2020年9月份的应纳消费税税额。（甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率36%，定额税率150元/每标准箱，烟丝消费税比例税率30%）

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　　1.某商贸公司2009年7月从国外进口卷烟4万条(每条200支)，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用、保险费用8万元。假设关税税率为30%，进口应纳的各项税金是(　　)。　　A.进口关税32.4万元　　B.进口消费税82.73万元　　C.进口消费税119.24万元　　D.进口增值税37.93万元　　E.进口增值税44.14万元

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31. 甲卷烟企业为增值税一般纳税人，2022年1月对外赊销A牌甲类卷烟50标准箱，零售额共计为 113万元，双方合同约定本月支付50%，下月支付剩余50%。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（ ) 万元。生产环节甲类卷烟比例税率56%，定额税率 150元/箱。 B28.75 D56.75 A28.375 C56.375

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2019年10月某企业（增值税一般纳税人）将10标准箱自产甲类特制卷烟无偿赠送消费者，已知该批卷烟的成本为100000元，成本利润率为10%，增值税税率为13%，该批卷烟适用的消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。请问这个怎么算呢？

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甲卷烟厂本年5月委托乙企业加工烟丝，卷烟厂提供烟叶价值50000元，支付加工费16000元，乙企业没有同类烟丝销售价格。卷烟厂收回后继续加工成乙类卷烟销售。当月销售40个标准箱，每标准条调拨价25元(每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250标准条)。已知增值税税率为13%，烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟生产环节消费税税率为36%加0.003元/支。(1)计算销售卷烟的销售收入； (2)计算销售卷烟应缴纳的增值税； (3)计算销售卷烟应缴纳的消费税及当月实际缴纳的消费税。

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