老师好,我们是混合型税率一般纳税人公司,税率有13% 9% 6% 主营设计制作展览展示等,请问如果有无票收入,该怎么处理?需要缴纳哪些税?
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84784995 | 提问时间:05/28 10:17
一、无票收入的处理方式
账务处理:
对于无票收入,公司需要按照会计准则的规定,确认销售收入。具体来说,当公司履行了合同中的履约义务(即客户取得相关商品的控制权)时,应确认销售收入。
账务处理时,应借记“应收账款”或“银行存款”(视收款方式而定),贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税(销项税额)”。需要注意的是,这里的销项税额应按照适用的税率(13%、9%、6%)计算。
税务处理:
无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,公司需要在税控系统中如实录入无票收入的信息,并按规定进行申报。
如果已经入账的不需开票收入后来需要开票,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。
二、需要缴纳的税种
增值税:
无票收入也需要按照适用的税率(13%、9%、6%)计算并缴纳增值税。
增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天,不以是否开具发票为前提。
企业所得税:
无票收入同样需要纳入企业所得税的计税基础,按照企业所得税法的规定计算并缴纳企业所得税。
企业所得税的计算公式为:应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损;应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 减免税额 - 抵免税额。
三、注意事项
确保真实性:公司应确保无票收入的真实性和合法性,不得虚报、瞒报或漏报。
遵守税法规定:公司应严格遵守税法及相关规定,确保无票收入的税务处理符合法律法规要求。
保留相关凭证:公司应妥善保留与无票收入相关的收款单、履约证明等凭证,以备税务机关查验。
05/28 10:19
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