同学,您好,以下是根据题目要求编制的会计分录及相关计算:
(1)5 日购入材料:
借:材料采购 30000
应交税费——应交增值税(进项税额)3900
贷:银行存款 33900
借:原材料 29000
材料成本差异 1000
贷:材料采购 30000
(2)11 日购入材料:
借:材料采购 50750
应交税费——应交增值税(进项税额)6500
贷:应付票据 57250
借:原材料 50000
材料成本差异 750
贷:材料采购 50750
(3)20 日采购专户采购材料:
借:材料采购 101000
应交税费——应交增值税(进项税额)13000
贷:其他货币资金 114000
(4)25 日材料验收入库:
借:原材料 100000
材料成本差异 1000
贷:材料采购 101000
(5)31 日结转发出材料计划成本:
借:生产成本 150000
制造费用 4000
管理费用 2000
贷:原材料 156000
(6)计算材料成本差异率:
材料成本差异率=(300+1000+750+1000)÷(15000+29000+50000+100000)=2050÷194000≈0.0106
本月发出材料应负担的成本差异=156000×0.0106=1653.6
借:生产成本 1590
制造费用 42.4
管理费用 21.2
贷:材料成本差异 1653.6
月末库存材料的实际成本=(15000+29000+50000+100000-156000)+(300+1000+750+1000-1653.6)=28000+396.4=28396.4。