请问我们公司是做节能项目的,符合合同能源管理三免三减半政策,但是除了节能项目还有其他的一些小项目,需要分开核算,但是我们又按照科技型企业归集研发费用,做项目研发的辅助核算,这种情况下,我的账怎么去做分开核算啊?不知道老师您明没明白我的意思,就是,我收入要分开核算,费用要分开核算,费用中又要分研发费用核算,不知道这个账科目如何建立了
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84784991 | 提问时间:05/27 10:40
一、收入核算
1.收入科目设置:设置“主营业务收入-节能项目”科目,用于核算节能项目的收入。设置“主营业务收入-其他项目”科目,用于核算除节能项目外的其他小项目的收入。
2.收入核算方法:根据合同和发票等凭证,将节能项目的收入计入“主营业务收入-节能项目”科目。其他小项目的收入则计入“主营业务收入-其他项目”科目。
二、费用核算
1.费用科目设置:设置“主营业务成本-节能项目”科目,用于核算节能项目的成本。设置“主营业务成本-其他项目”科目,用于核算其他小项目的成本。设置“研发费用”科目,用于归集和核算公司的研发费用。
2.费用核算方法:研发费用应单独归集和核算,包括但不限于直接投入费用(如材料、燃料和动力费用等)、人员人工费用(如研发人员的工资薪金等)、折旧费用、无形资产摊销等。在“研发费用”科目下,可以进一步设置明细科目,如“直接投入费用”、“人员人工费用”等,以便更细致地核算各项研发费用。根据实际发生的成本费用,将节能项目的成本计入“主营业务成本-节能项目”科目。其他小项目的成本则计入“主营业务成本-其他项目”科目。
三、辅助核算
1.项目研发辅助核算:对于研发费用,可以采用项目研发辅助核算的方法,即针对每个研发项目设置辅助核算账,详细记录每个项目的研发费用支出情况。
四、总结
通过以上设置和方法,您可以实现收入的分开核算、费用的分开核算以及研发费用的单独归集和核算
05/27 10:45
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