第一季度平均值=（上年12月末余额+3月期末余额）/2 第二季度=（3月期末余额+6月期末余额）/2 第三季度=（6月期末余额+9月期末余额）/2 第四季度=（9月期末余额+12月期末余额）/2 四个季度平均合计/4 算前2个季度的话，就是两个季度的平均合计/2 电子税务局，我要查询税费申报及缴纳，里面有企业所得税申报表，主表上方就有。