1.去年8月销售时（假设当时没有实际缴纳税款） 销售收入分录： 借：应收账款/银行存款 [销售金额] 贷：营业收入 [销售金额] 借：营业成本 [销售成本] 贷：库存商品 [销售成本] 1.今年5月更正申报并补交增值税 首先，计算应补交的增值税额。 计提应补交的增值税（增值税检查调整）： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费–增值税检查调整 补交增值税（将增值税检查调整的科目下未交的增值税转出，并实际缴纳）： 借：应交税费–增值税检查调整 贷：应交税费–未交增值税 借：应交税费–未交增值税 贷：银行存款 损益调整（将以前年度损益调整结转到利润分配）： 借：利润分配–未分配利润 贷：以前年度损益调整