【案例】会计学堂公司（适用《企业会计准则》）2017年11月2日销售一批商品给B公司，取得收入120万元（不含税，增值税税率17%）。发出商品后正常确认收入，并结转成本100万元。款项已于2017年12月25日收妥。2018年1月12日，由于质量问题，该批商品被退回。会计学堂公司于2018年3月2日完成2017年所得税汇算清缴（适用税率25%）。