1.对于递延所得税资产： 如果预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，那么需要按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记递延所得税资产科目。 如果后续期间实现了足够的应纳税所得额，可以转回之前减记的递延所得税资产，此时需要借记递延所得税资产科目，贷记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目。 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。 1.对于递延所得税负债： 如果在资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额，那么需要按其差额确认，借记“所得税费用——递延所得税费用”科目，贷记递延所得税负债科目。 如果在资产负债表日，递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，那么需要做相反的会计分录。 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记递延所得税负债科目。 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。 此外，如果企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异，那么需要在购买日确认递延所得税负债，并同时调整商誉。